Jesteśmy w pełnej kampanii rachunek zysków i strat i jak zwykle, z tego oświadczenia, które dotyka ponad 19 milionów ludzi, najmłodsi w naszym domu, są wielkimi zapomnianymi dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. Dzieci odliczają więcej w rachunku zysków niż myślisz, ponieważ są takie odliczenia regionalne, które nie zawsze są brane pod uwagę i to daje pewne korzyści z posiadania dzieci.
Rachunek zysków i strat ma dwie odrębne części do celów obliczania: część państwową, zarówno pod względem stawek podatkowych, jak i ustawodawstwa oraz minimów osobistych i rodzinnych, a następnie część autonomiczną, w której każda autonomia ustanawia szereg szczególnych odliczeń mają zastosowanie, jeżeli jesteśmy uprawnieni zgodnie z posiadaną przez nas autonomiczną wspólnotą zamieszkania.
Odliczenia od dochodu państwa oraz minimum osobiste i rodzinne
Ustawa IRPF jest ustalana na szczeblu państwowym i to właśnie ona nas określa minimum osobiste i rodzinne. Minimalne kwoty osobiste i rodzinne są minimalnymi kwotami określonymi przez prawo i są kwotami zwolnionymi z opodatkowania dla każdej sytuacji rodzinnej. Podatek dochodowy jest podatkiem obejmującym całą jednostkę rodzinną, z uwzględnieniem jednostki rodzinnej dla małżeństw, dzieci mieszkających tam poniżej 25 roku życia i osób powyżej 65 roku życia. Uwaga tutaj, ponieważ pary w rzeczywistości nie tworzą jednostki rodzinnej jako takiej. Minimalne wartości osobiste są następujące:
- 5 151 euro na podatnika, ogólnie i niezależnie od członków jednostki rodzinnej.
- Jeśli podatnik ma więcej niż 65 lat, osobiste minimum wzrasta do 6069 euro, a jeśli ma ponad 75 lat, do 6273 euro.
Do minimum na podatnika dodaje się następujące kwoty dla potomków, których mamy (dzieci poniżej 25 roku życia, które nie mają dochodu przekraczającego 1800 euro rocznie).
- Po raz pierwszy 1836 euro.
- 2.040 euro rocznie na sekundę.
- 3672 euro rocznie dla strony trzeciej.
- 4 182 euro rocznie na czwarty i kolejne lata.
- Jeśli dzieci mają mniej niż trzy lata, minimum wynosi 4080 euro
Na przykład para, która zarówno pracuje, jak i ma dwoje małoletnich dzieci i indywidualnie składa deklarację podatkową, będzie miała co najmniej zwolniony z podatku personel w wysokości 7.089 euro.
Minimalne wartości osobiste są obliczane automatycznie i lJedynym odliczeniem, jakie mamy na poziomie stanowym za posiadanie małoletnich dzieci, jest wypłata 100 euro miesięcznie pracującym matkom. Jest to płatność, która wymaga od matki wpłacania co najmniej 100 euro miesięcznie na ubezpieczenie społeczne i ma status aktywnego zatrudnienia. Oznacza to, że nie dotyczy to sytuacji, gdy matka jest bezrobotna lub przebywa na urlopie.
Odliczenia dla dzieci na poziomie autonomicznym w rachunku zysków i strat
Aby przeanalizować te odliczenia, rozdzielimy je dla każdej autonomii, ponieważ dotyczą one tylko tych autonomii, w których podatnik ma obowiązek opodatkowania.
Andaluzja
- 50 euro na każde dziecko w wieku poniżej 3 lat, pod warunkiem, że roczny dochód jednostki rodzinnej nie przekracza 11-krotności SMI (7 055 euro na członka jednostki rodzinnej rocznie).
- Społeczność ta ma również odliczenie w wysokości 600 euro dla rodzin, które w ciągu roku mają adopcję międzynarodową.
- W przypadku, gdy mamy pomoc domową i jesteśmy zarejestrowani w systemie ubezpieczeń społecznych, możemy zastosować potrącenie w wysokości 250 euro w opłacie regionalnej.
- Wreszcie Andaluzja ma również potrącenie w wysokości 250 euro dla de facto par zarejestrowanych w rejestrze społeczności i mających wspólne dzieci, a także rodzin niepełnych z dziećmi pozostającymi na utrzymaniu, które pracują.
Aragonia
- Odliczenie 500 euro za każde dziecko urodzone lub adoptowane od trzeciego dziecka. Odliczenie to zostaje przedłużone do 600 euro w przypadkach, w których poprzednia podstawa opodatkowania jednostki rodzinnej nie przekracza 32 500 euro.
- Odliczenie za przysposobienie międzynarodowe w wysokości 600 euro w roku, w którym przejmujemy prawa rodzicielskie przysposobionego.
- Odliczenie na zakup podręczników w szkole podstawowej i ESO bez przekraczania 100 euro na dziecko dla podstaw podatkowych poniżej 12 000 euro, 50 euro odliczenia do 20 000 euro podstawy opodatkowania i 37,50 euro do 25 000 euro podstawy opodatkowania.
Asturia
- Odliczenie 505 euro za te wielokrotne porody lub wielokrotne adopcje.
- Odliczenie dla dużych rodzin 505 euro dla kategorii ogólnej i 1010 euro dla dużych rodzin kategorii specjalnej.
- Odliczenie 303 euro dla samotnych rodziców.
- Odliczenie 253 euro na rodzinę zastępczą przez 183 dni i 126 euro na rodzinę zastępczą między 90 a 183 dni
Baleary
- Tutaj znajduje się odliczenie na zakup podręczników analogiczne do Aragonii, chociaż dotyczy ono od 2º wczesnej edukacji do ESO z pułapem 100 euro na podstawy opodatkowania 6500 euro i 50 euro podstawy opodatkowania 12 500 Euro w indywidualnych deklaracjach.
- Odliczenie dla niepełnosprawnych potomków w wysokości 80 lub 150 euro w zależności od uznanego stopnia niepełnosprawności.
- Odliczenie w wysokości 600 euro na każde przysposobione dziecko, nie ograniczone tylko do adopcji międzynarodowej.
Wyspy Kanaryjskie
- Odliczenie za drugie lub kolejne porody lub adopcje w wysokości 200 euro za drugie dziecko, 400 euro za trzecie, 600 euro za czwarte i 700 euro za piąte i następne. To odliczenie jest proporcjonalnie proporcjonalne między rodzicami w przypadku indywidualnych oświadczeń.
- Odliczenie maksymalnie 400 euro na wydatki na opiekę nad dziećmi dla dzieci poniżej 3 roku życia, pod warunkiem, że rodzice pracowali ponad pół roku poza domem, a dochód jednostki rodzinnej nie przekracza 52 000 euro.
- Odliczenie 200 euro dla dużej rodziny ogólnej i 400 euro dla dużej rodziny specjalnej kategorii.
Kantabria
- Odliczenie 100 euro za opiekę nad dziećmi poniżej 3 lat.
- Odliczenie 240 euro na rodzinną rodzinę zastępczą dla nieletnich.
Castilla la Mancha
- Odliczenie 100 euro na urodzenie dziecka, 500 euro na dostawy z dwójką dzieci i 900 euro na dostawy z 3 lub więcej dzieci. Odliczenie to ma limit 27 000 euro podstawy opodatkowania w deklaracji indywidualnej i 36 000 euro w przypadku deklaracji wspólnych.
- Odliczenie 300 euro za niepełnosprawność u dzieci, o ile przekracza 65%
- Odliczenie 200 euro dla dużej rodziny ogólnej i 400 euro dla dużej rodziny specjalnej kategorii.
- Odliczenie na zakup podręczników i naukę języka w tych samych transzach co Baleary na zakup podręczników.
- Odliczenie 500 euro za bezpłatną opiekę rodzinną przez 6 miesięcy i 600 euro, jeśli okres ten przekracza 183 dni.
Kastylia i Leon
- Odliczenie 246 euro dla rodzin wielodzietnych o charakterze ogólnym i 492 euro, jeśli którykolwiek z członków jednostki rodzinnej ma stopień niepełnosprawności większy niż 65%.
- Odliczenie 710 euro za pierwsze urodzenie, 1475 euro za drugie dziecko i 2351 euro za trzecie i kolejne dziecko. Odliczenia te dotyczą 50% adopcji, a także mają zastosowanie w 2013 r. Do dochodu z wielu urodzeń w 2011 i 2012 r. Z dodatkowym odliczeniem 901 euro.
- W przypadku opieki nad małoletnimi dziećmi, zarówno pracownika gospodarstwa domowego, jak i opieki dziennej, odlicza się 30% wypłaconych kwot z limitem 322 euro rocznie na wydatki pracownika gospodarstwa domowego. W przypadku żłobków pułap potrącenia wynosi 1.320 euro rocznie.
- Castilla y León jest jedyną społecznością, która ma potrącenie ojcowskie w wysokości 750 euro za przerwanie umowy o pracę na 10 tygodni. Jeśli zawieszenie jest niższe, odlicza się 75 euro tygodniowo za zawieszenie umowy o ojcostwo.
- Na adopcje mamy 784 euro na adopcję krajową i 3625 euro na adopcję międzynarodową.
- Oczywiste jest, że Castilla y León to społeczność, która ma najważniejsze odliczenia dochodu we wszystkich aspektach związanych z dziećmi, chociaż wszystkie odliczenia są ograniczone do podstawy opodatkowania wynoszącej 18 900 euro w ramach opodatkowania indywidualnego i 31 500 euro w przypadku wspólnego opodatkowania.
Katalonia Odliczasz tylko 150 euro za każde urodzenie lub adopcję.
Extremadura
- Odliczenie 150 euro dla niepełnosprawnych potomków.
- Odliczenie na opiekę zastępczą nad dziećmi poniżej 125 euro za mniej niż 183 dni i 250 euro za okres dłuższy niż 183 dni.
- Odliczenie 300 euro na każde urodzone dziecko z limitem podstawy opodatkowania 24 000 euro.
- Odliczenie 15 euro na zakup przyborów szkolnych (tylko od 6 do 15 lat).
Galicja
- Odliczenie 300 euro za poród lub adopcję i 360 euro za poród mnogi. Odliczenie to obowiązuje również dwa lata po urodzeniu.
- Odliczenie 250 euro dla dużych rodzin kategorii ogólnej i 400 euro dla kategorii specjalnej.
- Odliczenie 30% na opiekę nad małoletnimi z przyczyn związanych z pracą z pracownikami ognisk lub żłobków z limitem 200 euro.
- Odliczenie 150 euro na rodzinę zastępczą na okresy krótsze niż 183 dni i 300 euro na dłuższe okresy.
Wspólnota Madrytu
- Odliczenie z tytułu urodzenia, adopcji dziecka lub opieki zastępczej przez ponad 183 dni w wysokości 600, 750 i 900 euro dla kolejno pierwszego, drugiego i trzeciego dziecka. Limit podstawy opodatkowania wynosi 25 620 euro w przypadku deklaracji indywidualnych i 36 200 w przypadku deklaracji wspólnych.
- Odliczenie 600 euro na międzynarodową adopcję dzieci.
- Odliczenie na wydatki edukacyjne, co odpowiada 15% opłat szkolnych, 10% na nauczanie języków i 5% na zakup kostiumów. Limit wynosi 30 000 euro na członka jednostki rodzinnej, co stanowi odliczenie regionalne z najwyższym limitem ze wszystkich. Limit do odliczenia na dziecko wynosi 400 euro na język i kostiumy oraz 900 euro na dziecko z opłatami szkolnymi.
- Odliczenie 10% autonomicznej kwoty dla rodzin o zmniejszonych dochodach (mniej niż 24 000 euro podstawy opodatkowania) i dwojga lub więcej dzieci.
Murcja
- Odliczenie 15% wydatków na opiekę nad dziećmi dla dzieci poniżej 3 lat z pułapem 330 euro w deklaracji indywidualnej i 660 euro we wspólnej deklaracji. Odliczenie to dotyczy w równym stopniu samotnych rodziców.
La Rioja
- Odliczenie za drugie urodzenie 150 euro i 180 euro od trzeciego.
Wspólnota Walencji
- Odliczenie 270 euro na każde dziecko urodzone lub adoptowane oraz 224 euro na poród lub wielokrotne adopcje.
- Odliczenie 300 euro dla dużych rodzin kategorii ogólnej i 600 euro dla kategorii specjalnej.
- Odliczenie 15% kwot wydanych na opiekę nad dziećmi lub opiekę nad dziećmi w wieku poniżej 3 lat z pułapem 270 euro na dziecko.
- Odliczenie od matki 418 euro za każdym razem, gdy pracuje, a dziecko ma od 3 do 5 lat. Dotyczy jednakowo par osób tej samej płci.
- Odliczenie 10% kwoty autonomicznej podatnikom mającym co najmniej dwóch potomków.
- Odliczenie 100 euro na zakup przyborów szkolnych w szkole podstawowej lub ESO.
Rzeczywistość regionalnych odliczeń
Chociaż mamy dobrą baterię odliczeń regionalnych, w większości przypadków zwykle nie są one stosowane ze względu na nadwyżkę podstawy opodatkowania, a nawet z powodu braku opłaty regionalnej za zastosowanie tego odliczenia. Pamiętajmy, że jedynym odliczeniem, które naprawdę zwraca kwotę, jest odliczenie krajowe dla pracujących matek z dziećmi w wieku poniżej 3 lat, które ma charakter dotacji, a nie odliczenia.
Mimo to nie zapomnij przejrzeć każdego konkretnego przypadku, jeśli masz prawo do któregokolwiek z tych wniosków, że wiele z nich łatwo zapomnieć.
Wioślarstwo, ściśle związane z zarządzaniem finansowym i podatkowym firm. Pisze regularnie w blogach SME i Autonomous oraz The Salmon Blog. Kieruje także iAssoria
Możesz śledzić go na Twitterze pod adresem @Remo_
